En este punto se analiza la liquidación consolidada del Ayuntamiento de Pamplona, Gerencia de Urbanismo y Escuelas Infantiles.

Aspectos generales y modificaciones presupuestarias 

Durante todo el ejercicio 2013 se funciona con el presupuesto prorrogado de 2012 aprobado por Resolución de Alcaldía de 31 de diciembre de 2012. Ello implica que en ningún momento se produce la aprobación por parte del Pleno de un presupuesto inicial, aunque sí se aprueban modificaciones.

Otras implicaciones son la dificultad de obtener un consolidado con las sociedades, ya que no se ajustan a los importes aprobados en el presupuesto municipal, y que el presupuesto de ingresos es una mera copia del presupuesto del año anterior sin más revisión que asegurar que en importes totales es coherente con lo previsto para 2013.

Como presupuesto inicial consolidado (entidad general, organismos autónomos y sociedades participadas íntegramente) podemos tomar el inicial de Ayuntamiento y Organismos Autónomos aprobado como prorrogado por la Resolución de Alcaldía citada y agregarle la previsión remitida por las empresas durante la elaboración del proyecto de presupuestos 2013. Así resulta un presupuesto consolidado de ingresos que ascendió a 192.560.544 euros, frente a unos gastos de 192.488.752 euros.

Excluyendo las sociedades (Comiruña, S.A., Pamplona Centro Histórico, S.A. y ASIMEC, S.A.), que no se consolidan a efectos de ejecución en la liquidación aprobada por alcaldía, el total consolidado de presupuesto inicial de ingresos y gastos es en ambos casos de 181.530.319 euros (deducidos ajustes de consolidación entre las 3 entidades). El presupuesto inicial de gastos correspondiente al Ayuntamiento es de 178.733.719 euros, el de Gerencia de Urbanismo 3.131.139 euros y 7.732.900 euros el de Escuelas Infantiles.

A lo largo del ejercicio 2013 se producen modificaciones significativas en el presupuesto de las entidades integrantes del Ayuntamiento para ir adaptándolo a las necesidades cambiantes y especialmente por las carencias propias de un presupuesto prorrogado. El volumen total de modificaciones incrementa el presupuesto consolidado en un total de 32,3 millones de euros en los estados de gastos. El presupuesto definitivo consolidado asciende a 213.856.499,86 euros en gastos e ingresos.

Las modificaciones más importantes por volumen fueron para dar cabida a gastos de capital en el presupuesto prorrogado y las incorporaciones de remanentes de crédito de la Gerencia de Urbanismo.

Ejecución presupuestaria en relación con los ciudadanos

Del total del gasto realizado, Pamplona aplica el 49,3 % del mismo a gastos relacionados con el bienestar comunitario (urbanismo, medio ambiente, educación, cultura, deporte, etc.) lo que supone 504 euros por habitante. Le sigue en importancia el gasto en seguridad, protección y promoción social, con un 22 % del total, 225 euros por persona.

Si analizamos la ejecución presupuestaria consolidada del Ayuntamiento con relación a los ciudadanos cabe indicar que el ingreso realizado en 2013 es de 1.000 euros por habitante, mientras que el gasto es de 1.022 euros, correspondiendo 144,1 € a inversiones.

Del total de los ingresos, un 28,7 % proviene de impuestos de competencia municipal. De esta forma cada persona aporta por término medio 287 euros.

Por otro lado, a nivel consolidado, por las tasas y precios públicos por prestación de servicios, realización de actividades y utilización del dominio público, venta de bienes muebles e inmuebles, ingresos patrimoniales y reintegros de anticipos y préstamos se obtienen 180 euros por habitante. Las transferencias corrientes (Carta de Capitalidad, participación en tributos de la Hacienda Pública de Navarra y otras aportaciones) suponen un ingreso de 480 euros por ciudadano y 53,5 euros se recibiendo en concepto de transferencias y otros ingresos de capital.

Grado de ejecución del presupuesto de gastos

Las obligaciones reconocidas consolidadas del ejercicio 2013 ascienden a 201,3 millones de euros, que representa un 94,1 % sobre el presupuesto definitivo consolidado de 213,9 millones. En detalle para cada una de las entidades consolidadas el grado de ejecución es de:

En cuanto a la participación por capítulos en el gasto, el mayor porcentaje lo representa el capítulo 1 de gastos de personal con un 40,3 % del total (81,1 millones), seguido del capítulo 2 de gastos en bienes corrientes y servicios, con un 32,9 %, 66,2 millones de euros y del capítulo 6 de inversiones reales, con un 11,6 %, 17,9 millones.

En 2013 se realizan pagos de ejercicio corriente por importe de 178 millones de euros, quedando pendientes de pago 23,3 millones. Por tanto, el porcentaje de realización de obligaciones o cumplimiento de pagos es del 88,4 %.

En un análisis por grupos de función es la producción de bienes públicos de carácter social (urbanismo, cultura, educación, deporte, medio ambiente y sanidad) la que supone el mayor porcentaje de gasto, con un 49,32 % del total, seguida de los servicios de protección y promoción social (servicios sociales) con un 22,01 % y de protección civil y seguridad ciudadana, con un 14,82 % del total.

Grado de ejecución del presupuesto de ingresos

Los derechos reconocidos netos consolidados ascienden a 197,1 millones de euros, lo que representa un 92,1 % de las previsiones definitivas previstas. Sin embargo, teniendo en cuenta que las previsiones del artículo 87 de remanente de tesorería no se convierten en importes liquidados, es más representativo el ratio calculado una vez deducido del presupuesto definitivo el importe de previsiones de dicho artículo: en este caso el grado de ejecución del presupuesto de ingresos se eleva hasta el 95,6 %.

El grado de ejecución del presupuesto de cada una de las entidades que se consolidan (sin incluir en las previsiones totales las correspondientes al remanente de tesorería) es el siguiente:

En cuanto a la composición del ingreso cabe indicar que las transferencias corrientes suponen la mayor participación, con un 47,98 % del total, seguido de los impuestos directos con un 25,68 %.

El conjunto de la imposición, directa e indirecta, representa en el Ayuntamiento un 28,67 % del ingreso total liquidado.

En cuanto al nivel de ejecución se superan las previsiones en los capítulos 1, 3 y 4 de ingresos. Si bien esto se desvirtúa al funcionar con presupuestos prorrogados.

La recaudación líquida consolidada de presupuesto corriente importa un total de 179,6 millones, quedando pendiente de cobro 17,4 millones. Por tanto, el porcentaje de realización de derechos o cumplimiento de cobros supone un 91,15 % sobre los importes liquidados.